¿Qué es el ISR y cómo se calcula? Es una pregunta que todo trabajador, emprendedor o freelance en México se hace tarde o temprano. El Impuesto Sobre la Renta es uno de los tributos más importantes, pero también uno de los más temidos por su complejidad. En Vivus sabemos que entender cómo funciona el ISR es clave para cuidar tus finanzas personales y evitar problemas con el SAT. Por eso, en esta guía te explicamos paso a paso cómo se calcula, qué tabla debes usar y cómo aplicar deducciones si eres persona física o asalariado.
¿Qué es el ISR y por qué se paga?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y morales que obtienen ingresos en México. Se considera un impuesto directo porque grava los ingresos netos, es decir, lo que realmente ganas después de deducciones permitidas.
Se paga sobre:
- Sueldos y salarios
- Honorarios
- Rentas
- Intereses
- Actividades profesionales
- Ventas de bienes o servicios
El ISR representa una de las principales fuentes de ingreso para el gobierno mexicano.
¿Cómo se calcula el ISR?
El cálculo se hace aplicando una tabla progresiva: mientras más ganas, mayor porcentaje de ISR pagas. Aquí el proceso:
- Determina tu ingreso mensual o anual.
- Resta las deducciones permitidas (como gastos médicos o donativos).
- Consulta la tabla del SAT correspondiente.
- Resta el límite inferior de tu rango.
- Aplica el porcentaje al excedente.
- Suma la cuota fija.
- El resultado es el ISR que debes pagar.
Cómo calcular el ISR de un trabajador
En el caso de los empleados, el ISR se descuenta directamente en nómina. El patrón es quien hace este cálculo y retiene el impuesto.
Se consideran:
- Sueldo mensual
- Aguinaldo, primas, horas extras
- Subsidio al empleo (si aplica)
El cálculo usa la tabla mensual del SAT y puede variar si hay bonos, comisiones o pagos irregulares.
Tabla para calcular el ISR vigente
A continuación, un extracto de la tabla mensual del SAT (2024):
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % sobre excedente |
| $0.01 | $8,952.49 | $0.00 | 1.92% |
| $8,952.50 | $75,984.55 | $171.88 | 6.4% |
| $75,984.56 | $133,536.07 | $4,461.94 | 10.88% |
Y así sucesivamente…
Usa esta tabla para identificar tu rango, calcular el excedente y aplicar el porcentaje correspondiente.
Cuánto se descuenta de ISR en nómina
El descuento de ISR varía según tu salario mensual y prestaciones. Por ejemplo:
- Si ganas $15,000 mensuales:
- Tu límite inferior es $8,952.50
- Excedente: $6,047.50
- Porcentaje: 6.4% = $387.04
- Cuota fija: $171.88
- Total ISR retenido: $558.92 aprox.
Factores como el aguinaldo, horas extras o bonos pueden incrementar este monto.
Qué es el ISR en la nómina
El ISR en la nómina es la retención que aparece en tu recibo de pago, identificada como «ISR retenido». Tu patrón la calcula y entrega al SAT, y tú no tienes que hacer trámites adicionales (salvo la declaración anual si tienes deducciones personales).
Cómo se calcula el ISR de una persona física
Si eres freelancer, profesionista o dueño de un negocio bajo el régimen de personas físicas, debes:
- Registrar todos tus ingresos mensuales
- Restar gastos deducibles (honorarios médicos, colegiaturas, etc.)
- Aplicar la tabla del SAT
- Pagar mensualmente tu ISR (pagos provisionales)
- Presentar tu declaración anual
En Vivus recomendamos usar herramientas de cálculo automatizadas o asesoría fiscal si emites facturas constantemente.
Cómo calcular el ISR de una factura
Si facturas como persona física:
- Debes calcular el ISR por cada ingreso.
- Se retiene el 10% o más dependiendo del servicio prestado.
- En algunos casos, el cliente realiza la retención.
Ejemplo: si facturas $10,000 por honorarios, podrías tener que pagar $1,000 o más de ISR, según tus deducciones y acumulado mensual.
Cuándo se paga el ISR personas físicas
El SAT establece:
- Pagos provisionales: del 1 al 17 de cada mes
- Declaración anual: abril de cada año
Si no presentas tus pagos o declaración a tiempo, puedes recibir multas o recargos.
Consejos para optimizar el pago del ISR legalmente
- Guarda todas tus facturas deducibles.
- Usa herramientas como calculadoras automáticas o sistemas contables.
- Contrata asesoría fiscal si tienes ingresos variables.
- Realiza aportaciones voluntarias a tu Afore (deducibles).
- En Vivus te sugerimos revisar tu situación cada trimestre para evitar sorpresas.
El ISR puede parecer complicado, pero con información clara y buena organización puedes cumplir tus obligaciones sin pagar de más. En Vivus, creemos que entender tus impuestos es parte de tomar el control de tus finanzas personales. Ya seas empleado o emprendedor, aplicar bien estos conceptos puede marcar una gran diferencia en tu bolsillo.
